关税的基本概念

 

关税，是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收 。简单来说，当外国商品进入本国市场，或者本国商品运往国外时，海关会按照一定的规则向相关商家收取费用，这笔费用就是关税。从本质上讲，关税是国家调节进出口贸易的关键杠杆，也是国家财政收入的重要来源之一 。

早在古希腊时期，各个城邦就会在市场交易点和交通要道设置关卡，对过往货物收取费用，这便是关税的雏形。在漫长的历史进程中，关税不断演变，其功能也日益丰富。在现代国际贸易体系里，关税已经成为各国经济政策和外交政策的重要组成部分。比如，美国在 2018 - 2019 年期间，特朗普政府对中国输美商品大规模加征关税，这一举措不仅深刻影响了中美双边贸易关系，也对全球贸易格局产生了重大冲击，凸显了关税在国际贸易中的关键地位和强大影响力 。

关税的分类

关税的分类方式多种多样，常见的分类方式包括按征税对象、征税方式、征税性质进行划分。

按征税对象分类

按照征税对象，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

按征税方式分类

根据征税方式的不同，关税主要分为从价税、从量税、滑准税、复合税、选择税。

按征税性质分类

按征税性质，关税可分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。

关税的作用

增加财政收入

关税是国家财政收入的重要组成部分 ，尤其是在一些经济发展水平相对较低、其他税收来源有限的国家，关税在财政收入中所占的比重可能会更高 。海关依法对进出口货物征收关税，这些税收资金被纳入国家财政预算，用于支持国家的各项建设和公共服务。例如，国家可以利用关税收入进行基础设施建设，修建公路、铁路、桥梁等交通设施，改善交通状况，促进地区之间的经济联系和交流；投资教育领域，建设学校、培训师资，提高国民素质，为经济发展培养人才；投入医疗卫生事业，建设医院、完善医疗保障体系，保障人民的身体健康 。像在 19 世纪的美国，关税收入在联邦政府财政收入中占据主导地位，为美国的工业化进程和国家建设提供了重要的资金支持 。即使在现代，对于一些以资源出口或特定产业为主的国家，关税依然是财政收入的关键来源，对国家的稳定运行和发展起着不可或缺的作用 。

保护本国产业

关税在保护本国产业方面发挥着至关重要的作用，主要体现在保护国内幼稚产业和维护国内产业安全两个方面。

调节进出口贸易

关税是调节进出口贸易的有力杠杆，主要通过调节进口商品结构和出口商品数量来引导贸易平衡 。

影响国际贸易关系

关税政策作为一个国家对外贸易政策的重要组成部分，对国际贸易关系有着深远的影响 。

当一个国家提高进口关税时，可能会引发贸易伙伴的不满和反制措施，从而导致贸易摩擦的产生 。例如，2018 年美国对中国发起贸易战，单方面对中国输美商品加征高额关税，涉及钢铁、铝制品、机械、电子等多个领域 。中国为了维护自身的合法权益，不得不采取对等的反制措施，对美国进口商品加征关税 。这场贸易摩擦不仅影响了中美两国的双边贸易关系，也对全球贸易秩序和经济增长造成了冲击 。贸易摩擦使得双方企业的贸易成本增加，市场不确定性增大，影响了企业的投资和生产决策，导致全球贸易量下降，经济增长放缓 。

相反，通过相互协商降低关税，则可以促进贸易自由化和全球经济的发展 。各国通过签订自由贸易协定、参加多边贸易谈判等方式，相互降低关税壁垒，扩大市场开放，促进商品和服务的自由流动 。例如，中国 - 东盟自由贸易区的建立，双方通过逐步降低关税，促进了贸易额的大幅增长，加强了区域经济合作，推动了双方经济的共同发展 。世界贸易组织（WTO）的成立，旨在促进全球贸易自由化，通过多边贸易谈判，推动各国降低关税，消除贸易壁垒，为全球贸易的稳定和发展提供了重要的制度保障 。

关税的计算与征收

关税的计算

关税的征收

关税的征收一般要经过申报、审核、缴纳三个环节。

关税的发展趋势与影响

关税总水平呈下降趋势

随着经济全球化的深入发展，为推动贸易自由化与全球经济融合，各国纷纷通过签订自贸协定削减关税壁垒。世界贸易组织（WTO）在其中发挥了关键作用，促进了全球关税减让 。在过去几十年里，全球关税总水平大幅下降，许多国家的平均关税税率从较高水平降至较低水平 。例如，新加坡对大多数进口商品实行零关税或极低关税，并设有自由贸易区，还积极与周边国家签订自由贸易协定，进一步降低关税壁垒 。低关税政策帮助新加坡吸引了大量外国投资，促进了经济的快速增长，提升了其在全球贸易中的地位 。中国也积极履行加入 WTO 的承诺，不断降低关税总水平，许多商品的进口关税税率逐步降低，这使得国内消费者能够以更低的价格购买到更多优质的国外商品，同时也促进了国内产业的升级和市场竞争 。关税总水平的下降，使得商品和服务在全球范围内更加自由流通，促进了各国之间的经济联系和合作，为全球贸易的繁荣打下了坚实基础 。

区域贸易协定中的关税优惠增多

由于全球多边贸易谈判进展缓慢，区域贸易协定（RTA）发展迅速 。区域贸易协定是指两个或多个国家或不同关税地区之间，为消除成员间的贸易壁垒，规范彼此之间的贸易合作关系而缔结的国际条约 。成员国之间通过相互给予更优惠的关税待遇，促进了区域内贸易的增长和经济一体化 。以《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）为例，其成员国通过降税促进了区域贸易与经济一体化 。RCEP 对菲律宾生效后，上海浦东海关为上海神火铝箔有限公司一批出口菲律宾、货值达 5.5 万美元的铝箔，签发了上海关区首份输菲律宾 RCEP 项下原产地证书，凭借该证书，这批货物可享受菲律宾进口关税减免超过 1 万元 。2022 年全年，上海关区在 RCEP 项下享惠进出口 489.63 亿元，关税减让超过 6 亿元，享惠货物规模居全国首位 。区域贸易协定中的关税优惠，使得企业能够降低成本，提高产品在国际市场上的竞争力，同时也促进了区域内产业链和供应链的整合与优化 。

贸易保护主义背景下的关税

在贸易保护主义抬头时，部分国家会提高关税，试图保护本国产业，减少进口商品的竞争 。美国在 2018 - 2019 年期间，特朗普政府对中国输美商品大规模加征关税，涉及钢铁、铝制品、机械、电子等多个领域 。这种做法引发了贸易摩擦，中国为了维护自身的合法权益，不得不采取对等的反制措施，对美国进口商品加征关税 。这场贸易摩擦不仅影响了中美两国的双边贸易关系，也对全球贸易秩序和经济增长造成了冲击 。贸易保护主义背景下的高关税政策，增加了进口商品的成本，可能导致进口量减少，对于出口国来说，其产品在目标市场的竞争力下降，出口规模受到压缩 。贸易保护主义还可能引发贸易伙伴之间的紧张关系，破坏全球贸易的公平和自由原则，阻碍全球经济的复苏和发展 。然而，面对贸易保护主义的冲击，全球贸易也展现出一定的韧性，服务贸易增长强劲，区域贸易合作不断加强，全球供应链也在进行调整以适应新的贸易格局 。

总结

关税作为国际贸易的重要组成部分，不仅在经济领域发挥着增加财政收入、保护本国产业、调节进出口贸易的关键作用，还对国际贸易关系产生着深远影响 。随着全球经济的发展，关税呈现出总水平下降、区域贸易协定中关税优惠增多以及在贸易保护主义背景下波动等趋势 。关税的计算和征收有着明确的规则和流程，确保了其在国际贸易中的公平性和规范性 。在未来，关税政策将继续在全球经济舞台上扮演重要角色，其变化不仅关乎各国的经济利益，也将深刻影响全球贸易格局和经济发展的走向 。因此，无论是企业还是个人，都应当密切关注关税政策的动态，以便更好地适应国际贸易环境的变化，把握机遇，应对挑战 。